Cambios a la plantilla
Una de las características de ISSIF es que el SAT le realiza modificaciones anualmente con la intención de captar información más precisa sobre la situación financiera de un contribuyente.
Estos cambios consisten en agregar o eliminar índices que requieren los datos de distintas actividades.
A continuación, presentamos los cambios que se realizaron en ISSIF para el ejercicio del año en curso:
APARTADO GENERALES
| Índice | Concepto | Nota | Análisis fiscal del cambio |
|---|---|---|---|
| 43D056000 | APLICÓ LO ESTABLECIDO EN LA REGLA 3.23.8. DE LA RMF 2025 | Índice nuevo | Opción para incluir las pérdidas por enajenación de acciones de empresas controladoras cuando fueron disminuidas por dividendos o utilidades contables en los ejercicios 2008 a 2013 |
| CONTABILIDAD | Encabezado nuevo | Este encabezado cambia de “contabilidad electrónica” a únicamente la palabra “contabilidad”, esto para establecer que se trata de la información de la contabilidad que se establece en el CFF y el RCFF y no propiamente de la información del anexo 20 de la contabilidad electrónica | |
| 43D130000 | EN CASO NEGATIVO, A LA PREGUNTA DEL INDICE 43D122000 TIENE ALGUN CONTRATO DE SERVICIOS ESPECIALIZADOS U OBRAS ESPECIALIZADAS (REPSE) | Modificación de concepto | Se cambia la frase Servicios de Personal OUTSOURCING por el de Servicios especializados u obra especializada (REPSE) para homologar los conceptos de la reforma laboral que prohibió la subcontratación de personal no especializado |
| 43D130010 | EN CASO DE TENER ALGUN CONTRATO DE SERVICIOS ESPECIALIZADOS U OBRAS ESPECIALIZADAS (REPSE), SEÑALE EL RFC Y NOMBRE DE LA(S) SOCIEDAD(ES) QUE LE PRESTA(N) LOS SERVICIOS ESPECIALIZADOS U OBRAS ESPECIALIZADAS (REPSE). | Modificación de concepto | Se cambia la frase Servicios de Personal OUTSOURCING por el de Servicios especializados u obra especializada (REPSE) para homologar los conceptos de la reforma laboral que prohibió la subcontratación de personal no especializado |
| 43D131000 | ESPECIFICAR NOMBRE DE SOCIEDAD DE SERVICIOS ESPECIALIZADOS U OBRAS ESPECIALIZADAS REPSE | Modificación de concepto | Se cambia la frase Servicios de Personal OUTSOURCING por el de Servicios especializados u obra especializada (REPSE) para homologar los conceptos de la reforma laboral que prohibió la subcontratación de personal no especializado |
| 43D132000 | ESPECIFICAR NOMBRE DE SOCIEDAD DE SERVICIOS ESPECIALIZADOS U OBRAS ESPECIALIZADAS REPSE | Modificación de concepto | Se cambia la frase Servicios de Personal OUTSOURCING por el de Servicios especializados u obra especializada (REPSE) para homologar los conceptos de la reforma laboral que prohibió la subcontratación de personal no especializado |
| 43D133000 | ESPECIFICAR NOMBRE DE SOCIEDAD DE SERVICIOS ESPECIALIZADOS U OBRAS ESPECIALIZADAS REPSE | Modificación de concepto | Se cambia la frase Servicios de Personal OUTSOURCING por el de Servicios especializados u obra especializada (REPSE) para homologar los conceptos de la reforma laboral que prohibió la subcontratación de personal no especializado |
| 43D134000 | ESPECIFICAR NOMBRE DE SOCIEDAD DE SERVICIOS ESPECIALIZADOS U OBRAS ESPECIALIZADAS REPSE | Modificación de cocpeto | Se cambia la frase Servicios de Personal OUTSOURCING por el de Servicios especializados u obra especializada (REPSE) para homologar los conceptos de la reforma laboral que prohibió la subcontratación de personal no especializado |
| 43D135000 | ESPECIFICAR NOMBRE DE SOCIEDAD DE SERVICIOS ESPECIALIZADOS U OBRAS ESPECIALIZADAS REPSE | Modificación de concepto | Se cambia la frase Servicios de Personal OUTSOURCING por el de Servicios especializados u obra especializada (REPSE) para homologar los conceptos de la reforma laboral que prohibió la subcontratación de personal no especializado |
| 43D145000 | INDIQUE SI ENAJENÓ INTANGIBLES DURANTE EL EJERCICIO | Modificación de concepto | Dado que hay índices especiales en el Apartado 17 para incluir cifras por enajenación de acciones se cambió el nombre solo enajenación de intangibles |
| 43D156000 | TOTAL DE INGRESOS POR VENTA DE ACCIONES | Índice eliminado | Se eliminó puesto que esta información se incluye en los índices apartado 17 |
| 43D158000 | TOTAL DE COSTO PROMEDIO DE LAS ACCIONES ENAJENADAS | Índice eliminado | Se eliminó puesto que esta información se incluye en los índices apartado 17 |
| 43D162000 | EN CASO DE TENER PÉRDIDA FISCAL EN LA ENAJENACIÓN DE ACCIONES, PRESENTO AVISO DENTRO DE LOS DIEZ DÍAS SIGUIENTES A LA FECHA DE LA OPERACIÓN | Índice eliminado | Se eliminó puesto que esta información se incluye en los índices apartado 17 |
| 43D163000 | MONTO DE PÉRDIDA FISCAL PENDIENTE DE AMORTIZAR PROVENIENTES DE ENAJENACIÓN DE ACCIONES Y DE OTROS TÍTULO VALOR CUYO RENDIMIENTO NO SEA INTERÉS EN TÉRMINOS DEL ARTÍCULO 8 LISR | Índice eliminado | Se eliminó puesto que esta información se incluye en los índices apartado 17 |
APARTADO 17: DATOS INFORMATIVOS
| Índice | Concepto | Nota | Análisis fiscal del cambio |
|---|---|---|---|
| CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA | Se modificó la sección de CUFIN | Se implementó una nueva estructura para la integración de la CUFIN, al considerar el saldo inicial actualizado, los dividendos cobrados y pagados, la última actualización al cierre del ejercicio y la UFIN del ejercicio. | |
| EJERCICIOS DE 2014 A 2025 | Se modificó la sección de CUFIN | Se implementó una nueva estructura para la integración de la CUFIN, al considerar el saldo inicial actualizado, los dividendos cobrados y pagados, la última actualización al cierre del ejercicio y la UFIN del ejercicio. | |
| 43170042000000 | SALDO INCIAL CUFIN ACTUALIZADO AL INICIO DEL EJERCICIO. | Índice nuevo | Se especifica que la actualización de la CUFIN es al inicio del ejercicio |
| 43170043000000 | ACTUALIZACION ANTES DE DIVIDENDOS | Índice nuevo | Se utilizan cuando hay distribución o cobro de dividendos |
| MAS: | Índice nuevo | Se utiliza cuando hay distribución o cobro de dividendos | |
| 43170044000000 | DIVIDENDOS O UTILIDADES COBRADOS NACIONALES. | Índice nuevo | Se utilizan cuando hay distribución o cobro de dividendos |
| 43170045000000 | DIVIDENDOS O UTILIDADES COBRADOS REFIPRES. | Índice nuevo | Se utilizan cuando hay distribución o cobro de dividendos |
| MENOS: | Índice nuevo | Se utilizan cuando hay distribución o cobro de dividendos | |
| 43170046000000 | DIVIDENDOS O UTILIDADES PAGADOS NACIONALES. | Índice nuevo | Se utilizan cuando hay distribución o cobro de dividendos |
| 43170047000000 | DIVIDENDOS O UTILIDADES PAGADOS A RESIDENTES EN EL EXTRANJERO | Índice nuevo | Se utilizan cuando hay distribución o cobro de dividends |
| 43170048000000 | DIVIDENDOS O UTILIDADES PAGADOS REFIPRES. | Índice nuevo | Se utilizan cuando hay distribución o cobro de dividendos |
| IGUAL: | Índice nuevo | Se utilizan cuando hay distribución o cobro de dividendos | |
| 43170049000000 | REMANENTE DESPUES DE DIVIDENDOS. | Índice nuevo | Se utilizan cuando hay distribución o cobro de dividendos |
| 43170050000000 | ACTUALIZACIÓN DESDE LA ULTIMA MODIFICACIÓN Y HASTA EL CIERRE DEL EJERCICIO | Índice nuevo | Se utiliza para actualizar la UFIN al cierre del ejercicio, independiente de que haya o no movimientos de dividendos |
| MAS: | Índice nuevo | ||
| 43170051000000 | UTILIDAD FISCAL NETA DEL EJERCICIO. | Índice nuevo | Se utiliza para determinar el resultado positivo de conformidad con el Art. 77 Quinto párrafo de la LISR |
| 43170052000000 | SALDO CUFIN AL CIERRE DEL EJERCICIO | Índice nuevo | Se utiliza para determinación de la CUFIN al cierre de 2025, incluida la UFIN del ejercicio actual |
| MÁS: RESULTADO POSITIVO, O MENOS: RESULTADO NEGATIVO, UFIN DEL EJERCICIO | Encabezado nuevo | Se separa la determinación del saldo de la UFIN de ejercicios anteriores de la UFIN del ejercicio | |
| 43170053000000 | RESULTADO FISCAL DEL EJERCICIO | Sin cambio | Se quitan abreviaturas y acentos |
| MENOS: | Sin cambio | Se quitan abreviaturas y acentos | |
| 43170054000000 | ISR (PARA LOS EFECTOS DEL ART. 9, PRIMER PARRAFO LISR) | Sin cambio | Se quitan abreviaturas y acentos |
| 43170055000000 | PARTIDAS NO DEDUCIBLES, EXCEPTO PROVISIONES Y RESERVAS (PARA LOS EFECTOS DEL ARTICULO 28, FRACCIONES VIII Y IX LISR) | Sin cambio | Se quitan abreviaturas y acentos |
| 43170056000000 | EFECTO DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA PAGADO EN EL EXTRANJERO POR PAGO DE DIVIDENDOS AL CONTRIBUYENTE (PARA LOS EFECTOS DEL ARTÍCULO 77, CUARTO PARRAFO LISR) | Sin cambio | Se quitan abreviaturas y acentos |
| 43170057000000 | ISR ACREDITADO EN EL EJERCICIO DE DIVIDENDOS O UTILIDADES NO PROVENIENTES DE CUFIN ENTRE EL FACTOR | Índice nuevo | Nuevo concepto para disminuir el ISR acreditado en los términos del artículo 10 fracción II de la LISR |
| IGUAL: | |||
| 43170058000000 | RESULTADO POSITIVO (DIFERENCIA A QUE SE REFIERE EL ARTÍCULO 77, QUINTO PARRAFO DE LA LISR) | Sin cambio | Se agrega la referencia al Art. 77 |
| 43170059000000 | RESULTADO NEGATIVO (DIFERENCIA A QUE SE REFIERE EL ARTÍCULO 77, QUINTO PARRAFO DE LA LISR) | Sin cambio | Modificación a la descripción para establecer una mejor redacción del fundamento legal |
| 43170049000000 | SALDO DE CUFIN ANTES DE DIVIDENDOS | Índice eliminado | Se elimina para incluir estos conceptos en antes de la determinación de la UFIN |
| 43170049000010 | MAS: | Índice eliminado | Se elimina para incluir estos conceptos en antes de la determinación de la UFIN |
| 43170050000000 | DIVIDENDOS COBRADOS | Índice eliminado | Se elimina para incluir estos conceptos en antes de la determinación de la UFIN |
| 43170050000010 | MENOS: | Índice eliminado | Se elimina para incluir estos conceptos en antes de la determinación de la UFIN |
| 43170051000000 | DIVIDENDOS PAGADOS | Índice eliminado | Se elimina para incluir estos conceptos en antes de la determinación de la UFIN |
