Cruces Contra las Pagos Provisionales
Es sabido que los contribuyentes deben presentar pagos provisionales de ISR, pagos definitivos mensuales de IVA y pagos mensuales de retenciones de ISR e IVA realizadas a terceros como parte de sus obligaciones fiscales.
Dichas declaraciones deben presentarse mensualmente a más tardar el día 17 del mes inmediato posterior por medio de la página de internet del SAT en las opciones de “Declaraciones y pagos”. Ahora bien, de acuerdo con el Artículo 5.1 "Decreto que compila diversos beneficios fiscales y establece medidas de simplificación administrativa", la autoridad permite que la declaración se pueda presentar después del día 17 considerando el sexto digito numérico del RFC conforme a lo siguiente:
- 1 y 2 día 17 más un día hábil
- 3 y 4 día 17 más dos días hábiles
- 5 y 6 día 17 más tres días hábiles
- 7 y 8 día 17 más cuatro días hábiles
- 9 y 0 día 17 más cinco días hábiles
Los datos informados a la autoridad por medio de estas declaraciones deben coincidir con los datos que se incluyen en el llenado de ISSIF. Por lo tanto, es posible confrontar la información para tener la certeza de que no existen inconsistencias tanto en ISSIF como en las declaraciones mensuales.
Para ejemplificar lo anterior, los datos de las declaraciones y de los apartados de ISSIF podrían compararse de esta manera:
| Numero | Concepto | Cruzar [Apartado,Índice,Columna] |
Contra [Hoja,Concepto,Columna] |
Condición | |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 | DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA,TOTAL DE INGRESOS NOMINALES | [14,43140056000000,3]-[14,43140031000000,3]-[14,43140033000000,3]-[14,43140039000000,3] | Vs. | [ResumenMensualesSAT,INGRESOS - TOTAL DE INGRESOS NOMINALES DEL PERIODO,Diciembre] | |
| 2 | DETERMINACIÓN DE IMPUESTO AL VALOR AGREGADO, SUMA DE LOS ACTOS O ACTIVIDADES GRAVADOS | [14,43140075000000,3] | Vs. | [ResumenMensualesSAT,IVA A CARGO - SUMA DE LOS ACTOS O ACTIVIDADES GRAVADOS,Total]+[ResumenMensualesSAT,IVA A CARGO - VALOR DE LOS ACTOS O ACTIVIDADES POR LOS QUE NO SE DEBA PAGAR EL IMPUESTO (EXENTOS),Total] | |
| 3 | DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO ACREDITABLE, TOTAL DE IVA DE ACTOS O ACTIVIDADES PAGADOS EN LA IMPORTACIÓN DE BIENES Y SERVICIOS A LA TASA DEL 16% | [17,43170081000000,3]+[17,43170082000000,3]+[17,43170083000000,3] | Vs. | [ResumenMensualesSAT,DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO ACREDITABLE - TOTAL DE IVA DE ACTOS O ACTIVIDADES PAGADOS EN LA IMPORTACIÓN DE BIENES Y SERVICIOS A LA TASA DEL 16%,Total] | |
| 4 | MONTOS DE LOS ACTOS O ACTIVIDADES PAGADOS, TOTAL DE LOS ACTOS O ACTIVIDADES SUJETOS AL ESTÍMULO DE LA RF | [17,43170091000000,3] | Vs. | [DeclaracionesMensualesSAT,MONTOS DE LOS ACTOS O ACTIVIDADES PAGADOS - TOTAL DE LOS ACTOS O ACTIVIDADES SUJETOS AL ESTÍMULO DE LA RF,Varias] | Cuando FECHA Y HORA DE PRESENTACIÓN=2025 |
| 5 | DETALLE DEL PAGO R12 ISR RETENCIONES POR SALARIOS, A CARGO | [DGE,43D124000,3] | Vs. | [ResumenMensualesSAT,DETALLE DEL PAGO ISR RETENCIONES POR SALARIOS - A CARGO,Total] | |
| 6 | DETALLE DEL PAGO R13 ISR RETENCIONES POR ASIMILADOS A SALARIOS, A CARGO | [DGE,43D125000,3] | Vs. | [ResumenMensualesSAT,DETALLE DEL PAGO ISR RETENCIONES POR ASIMILADOS A SALARIOS - A CARGO,Total] | |
| 7 | DETALLE DEL PAGO R1 ISR PERSONAS MORALES, A CARGO | [01,43010115000000,3] | Vs. | [DeclaracionesMensualesSAT,DETALLE DEL PAGO ISR PERSONAS MORALES - A CARGO,Varias]+[DeclaracionesMensualesSAT,R14 ISR RETENCIONES POR SERVICIOS PROFESIONALES - A CARGO,Varias]+[DeclaracionesMensualesSAT,R15 ISR POR PAGOS POR CUENTA DE TERCEROS O RETENCIONES POR ARRENDAMIENTO DE INMUEBLES - A CARGO,Varias]+[DeclaracionesMensualesSAT,R17 ISR OTRAS RETENCIONES - A CARGO,Varias]+[DeclaracionesMensualesSAT,DETALLE DEL PAGO ISR RETENCIONES POR SALARIOS - A CARGO,Varias]+[DeclaracionesMensualesSAT,DETALLE DEL PAGO ISR RETENCIONES POR ASIMILADOS A SALARIOS - A CARGO,Varias] | Cuando FECHA Y HORA DE PRESENTACIÓN=2025 |
| 8 | DETALLE DEL PAGO R21 IMPUESTO AL VALOR AGREGADO, A CARGO | [01,43010117000000,3] | Vs. | [DeclaracionesMensualesSAT,DETALLE DEL PAGO IVA PERSONAS MORALES - A CARGO,Varias]+[DeclaracionesMensualesSAT,DETALLE DEL PAGO IVA RETENCIONES - A CARGO,Varias] | Cuando FECHA Y HORA DE PRESENTACIÓN=2025 |
Quienes sean responsables de llenar ISSIF deben tener presente que la autoridad fiscal ya dispone de información suficiente para detectar cualquier inconsistencia, lo que le permite solicitar las aclaraciones necesarias a través de sus facultades de comprobación.
