Cruces Incluidos en ISSIF

Como contribuyentes responsables, debemos prestar mucha atención al momento de capturar nuestra información en ISSIF. Esto se debe a que el aplicativo nos requiere que incluyamos la misma información en distintos Apartados, la cual debe coincidir siempre.

Lamentablemente, el sistema para la presentación de ISSIF del SAT no nos apoya lo suficiente con esta labor ya que solo ofrece un número limitado de vínculos que se encargan de cotejar que los datos coincidan entre los Apartados que requieren repetir la información. El SAT denomina estas repeticiones entre apartados “Réplicas”. Sin embargo, nosotros las llamamos “Cruces”.

Apartado Concepto [Apartado, Índice,Columna] Réplica o Cruce
[Apartado,Índice,Columna]
001 CAPITAL SOCIAL PROVENIENTE DE APORTACIONES [01,43010162000000,3] Vs [03,43030051000000,3]
001 CAPITAL SOCIAL PROVENIENTE DE CAPITALIZACIÓN [01,43010163000000,3] Vs [03,43030051000000,4]
001 APORTACIONES PARA FUTUROS AUMENTOS DE CAPITAL [01,43010164000000,3] Vs [03,43030051000000,5]
001 PRIMA EN SUSCRIPCIÓN DE ACCIONES [01,43010165000000,3] Vs [03,43030051000000,6]
001 RESERVA LEGAL [01,43010166000000,3] Vs [03,43030051000000,7]
001 UTILIDAD NETA [01,43010167000000,3] Vs [02,43020037000000,3]
001 PÉRDIDA NETA [01,43010168000000,3] Vs [02,43020036000000,3]
001 UTILIDADES RETENIDAS DE EJERCICIOS ANTERIORES [01,43010169000000,3] Vs [03,43030051000000,10]
001 PÉRDIDAS ACUMULADAS DE EJERCICIOS ANTERIORES [01,43010170000000,3] Vs [03,43030051000000,11]
001 EXCESO EN LA ACTUALIZACIÓN DEL CAPITAL CONTABLE [01,43010173000000,3] Vs [03,43030051000000,14]
001 INSUFICIENCIA EN LA ACTUALIZACIÓN DEL CAPITAL CONTABLE [01,43010174000000,3] Vs [03,43030051000000,15]
001 RESULTADO POR TENENCIA DE ACTIVOS NO MONETARIOS [01,43010175000000,3] Vs [03,43030051000000,16]
001 TOTAL DEL CAPITAL CONTABLE [01,43010178000000,3] Vs [03,43030051000000,19]
002 TOTAL DE VENTAS O INGRESOS NETOS [02,43020000000000,3] Vs [05,43050037000000,3]
002 COSTO DE VENTAS [02,43020001000000,3] Vs [06,43060020000000,3]+[06,43060033000000,3]
002 GASTOS GENERALES [02,43020004000000,3] Vs [07,43070092000000,36]
002 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN [02,43020005000000,3] Vs [07,43070092000000,25]
002 GASTOS DE VENTA [02,43020006000000,3] Vs [07,43070092000000,14]
002 INTERESES A FAVOR [02,43020010000000,3] Vs [08,43080010000000,3]
002 INTERESES A CARGO [02,43020011000000,3] Vs [08,43080021000000,3]
002 INTERESES MORATORIOS A FAVOR [02,43020012000000,3] Vs [08,43080028000000,3]
002 INTERESES MORATORIOS A CARGO [02,43020013000000,3] Vs [08,43080035000000,3]
002 UTILIDAD CAMBIARIA [02,43020014000000,3] Vs [08,43080041000000,3]
002 PERDIDA CAMBIARIA [02,43020015000000,3] Vs [08,43080038000000,3]
002 RESULTADO POR POSICIÓN MONETARIA FAVORABLE [02,43020016000000,3] Vs [08,43080045000000,3]
002 RESULTADO POR POSICIÓN MONETARIA DESFAVORABLE [02,43020017000000,3] Vs [08,43080048000000,3]
002 CAMBIOS EN EL VALOR RAZONABLE DE ACTIVOS Y PASIVOS FINANCIEROS DEUDOR [02,43020018000000,3] Vs [08,43080052000000,3]
002 CAMBIOS EN EL VALOR RAZONABLE DE ACTIVOS Y PASIVOS FINANCIEROS ACREEDOR [02,43020019000000,3] Vs [08,43080055000000,3]
002 OTROS CONCEPTOS FINANCIEROS A FAVOR [02,43020020000000,3] Vs [08,43080063000000,3]
002 OTROS CONCEPTOS FINANCIEROS A CARGO [02,43020021000000,3] Vs [08,43080070000000,3]
004 UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS A LA UTILIDAD [04,43040000000000,3] Vs [02,43020026000000,3]
004 PERDIDA ANTES DE IMPUESTOS A LA UTILIDAD [04,43040001000000,3] Vs [02,43020025000000,3]
006 GASTOS DE FABRICACIÓN [06,43060031000000,3] Vs [07,43070092000000,3]
010 UTILIDAD NETA [10,43100000000000,3] Vs [02,43020037000000,3]
010 PÉRDIDA NETA [10,43100001000000,3] Vs [02,43020036000000,3]
014 TOTAL DE VENTAS O INGRESOS NETOS [14,43140000000000,3] Vs [02,43020000000000,3]
016 TOTAL DE VENTAS O INGRESOS NETOS [16,43160156000000,3] Vs [02,43020000000000,3]
016 COSTO DE VENTAS [16,43160166000000,3] Vs [02,43020001000000,3]
016 GASTOS DE OPERACIÓN [16,43160167000000,3] Vs [02,43020007000000,3]

Debido a estas limitaciones, la mejor opción es adquirir un software especializado que integre todos los vínculos posibles entre los diferentes apartados y que permita realizar la conciliación de la información capturada con la información fiscal descargable desde el portal del SAT, de manera que nos ayude a reducir la carga de trabajo que esta obligación fiscal implica.

En este sentido, el sistema eISSIF, desarrollado por dSoft, puede realizar todo lo mencionado en el párrafo anterior ya que es capaz de realizar los siguientes cruces:

  1. 1,390 Cruces de información entre los diferentes APARTADOS de ISSIF
  2. 433 Cruces de "Información Apartados ISSIF" Vs "Saldos finales de la contabilidad electrónica"
  3. 8 Cruces de "Información Apartados ISSIF" Vs "Pagos Provisionales"
  4. 10 Cruces de "Información Apartados ISSIF" Vs "Visor de comprobantes de nómina para el patrón"

El sistema ISSIF del SAT lleva a cabo muy pocos cruces de información entre los apartados, lo que aumenta de forma significativa la probabilidad de que se cometan errores que alteren el resultado final del informe.

Si se envía la información sin realizar una verificación de cruces, existe el riesgo de que la autoridad considere que la determinación de los impuestos no se realizó correctamente o que la información enviada no es confiable. Como resultado, es posible que el SAT solicite al contribuyente información adicional, e incluso podría ser necesario presentar una declaración anual complementaria junto con la corrección de la información de ISSIF. Además, se deberá efectuar el pago de las sanciones correspondientes.